Lịch nộp thuế năm 2025 cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh

Trong hành trình vận hành doanh nghiệp, có lẽ một trong những điều khiến các nhà quản lý, chủ hộ kinh doanh và kế toán luôn canh cánh trong lòng chính là các mốc thời gian pháp lý. Việc nắm bắt chính xác lịch trình nộp thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật một cách trơn tru, mà còn là minh chứng cho một nền tảng tài chính vững chắc, tạo niềm tin với đối tác và nhà nước. Năm 2025 đang đến gần với những quy định mới, hãy cùng chúng tôi điểm lại những thời hạn quan trọng để bạn có thể tự tin lên kế hoạch tài chính, tránh những khoản phạt không đáng có và tập trung nguồn lực cho các mục tiêu phát triển kinh doanh cốt lõi.

Lịch nộp thuế chi tiết cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh

Đối với các hộ kinh doanh cá thể và cá nhân kinh doanh, việc hiểu rõ phương pháp tính thuế áp dụng cho mình là chìa khóa để xác định chính xác thời hạn nộp. Mỗi phương thức đều có một lịch trình riêng, được quy định rõ ràng tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Nộp thuế theo phương pháp kê khai

Nếu bạn đang kê khai và nộp thuế theo phương pháp này, hãy đặc biệt lưu ý các mốc thời gian sau:

• Khai thuế theo tháng: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. Ví dụ, hồ sơ khai thuế cho tháng 1/2025 sẽ có hạn nộp là 20/02/2025.
• Khai thuế theo quý: Thời hạn nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo. Chẳng hạn, hồ sơ khai thuế quý I/2025 (tháng 1,2,3) sẽ có hạn nộp là 30/04/2025. Lưu ý, nếu ngày này rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ, thời hạn sẽ được gia hạn theo quy định (ví dụ, năm 2025, 30/04 rơi vào thứ Tư, nhưng 01/05 là thứ Năm – ngày lễ, nên thời hạn có thể được gia hạn đến ngày làm việc tiếp theo).

Một điểm quan trọng cần ghi nhớ: Thời hạn nộp tiền thuế chậm nhất chính là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Điều này có nghĩa là bạn vừa phải nộp tờ khai, vừa phải hoàn tất nghĩa vụ nộp tiền trong cùng một ngày hạn định.

Nộp thuế theo phương pháp khoán (hộ khoán)

Phương pháp này thường áp dụng cho những hộ kinh doanh có quy mô nhỏ, doanh thu ổn định. Lịch trình của hộ khoán có phần khác biệt:

• Hồ sơ khai thuế năm: Chậm nhất là ngày 15/12 của năm trước liền kề năm tính thuế. Để chuẩn bị cho năm 2025, bạn cần nộp hồ sơ trước ngày 15/12/2024.
• Hộ khoán mới ra kinh doanh hoặc có thay đổi: Đối với hộ mới bắt đầu kinh doanh, chuyển đổi phương pháp tính thuế, thay đổi ngành nghề hoặc quy mô, thời hạn nộp hồ sơ là chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh sự kiện.

Tiền thuế trong trường hợp này sẽ được nộp theo Thông báo nộp tiền của cơ quan thuế. Hãy đảm bảo bạn thanh toán đúng hạn theo thông báo này.

Một mẹo nhỏ cho các hộ kinh doanh: Hãy sử dụng các ứng dụng lịch nhắc việc trên điện thoại hoặc máy tính để thiết lập các mốc thời gian quan trọng này. Việc này chỉ mất vài phút nhưng có thể giúp bạn tránh được những rắc rối pháp lý và khoản tiền phạt đáng tiếc.

Lộ trình nộp thuế dành cho doanh nghiệp và tổ chức

Đối với các doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SMEs) và doanh nghiệp FDI, hệ thống thuế phức tạp hơn, đòi hỏi một kế hoạch quản lý dòng tiền chặt chẽ. Dưới đây là các loại thuế chính và thời hạn bạn cần nắm vững cho năm 2025.

Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Thuế GTGT là một trong những loại thuế có tần suất nộp cao nhất. Theo Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14:

• Khai và nộp thuế theo tháng: Hạn nộp hồ sơ và tiền thuế là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo. Ví dụ, thuế GTGT tháng 3/2025 phải được nộp chậm nhất vào ngày 20/04/2025.
• Khai và nộp thuế theo quý: Hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo. Thuế GTGT quý II/2025 (tháng 4,5,6) sẽ có hạn nộp vào ngày 31/07/2025.

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Thuế TNDN liên quan trực tiếp đến lợi nhuận của doanh nghiệp. Có hai kỳ nộp quan trọng:

• Tạm nộp hàng quý: Thời hạn nộp tiền thuế TNDN tạm tính của quý trước chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo.
• Quyết toán thuế năm: Đây là kỳ nộp thuế quan trọng nhất trong năm.
  • Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Ví dụ, với năm tài chính 2024 kết thúc ngày 31/12/2024, hạn nộp hồ sơ quyết toán là 31/03/2025.
  • Thời hạn nộp tiền thuế TNDN còn thiếu (nếu có) cũng chính là ngày này.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Đối với thuế TNCN, doanh nghiệp đóng vai trò là tổ chức chi trả thu nhập và khấu trừ thuế.

• Khai và tạm nộp theo tháng/quý: Tương tự thuế GTGT, hạn nộp là ngày thứ 20 của tháng sau (với khai tháng) hoặc ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau (với khai quý).
• Quyết toán thuế năm:
  • Đối với tổ chức, doanh nghiệp quyết toán thay cho người lao động: Hạn nộp hồ sơ là chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thứ 3 sau năm dương lịch (31/03/2025 cho năm 2024).
  • Đối với cá nhân tự quyết toán: Hạn nộp hồ sơ là chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thứ 4 sau năm dương lịch (30/04/2025 cho năm 2024).

Một lưu ý thực tế từ chuyên gia: Việc tạm nộp thuế TNDN và TNCN hàng quý dựa trên doanh thu, lợi nhuận thực tế của quý đó. Quyết toán thuế năm là bước tổng kết cuối cùng để xác định xem doanh nghiệp đã nộp thừa, thiếu hay đủ. Nếu nộp thừa, bạn có quyền đề nghị hoàn thuế. Ngược lại, nếu nộp thiếu, bạn bắt buộc phải nộp bổ sung kèm theo tiền chậm nộp.

Những trường hợp đặc biệt và hình thức nộp thuế thuận tiện

Bên cạnh các loại thuế phổ biến, một số ngành nghề và hoạt động kinh doanh đặc thù có quy định riêng về thời hạn nộp thuế.

Các trường hợp đặc biệt cần lưu ý

• Kinh doanh dầu thô, khí thiên nhiên: Có lịch trình nộp thuế tài nguyên và thuế TNDN riêng biệt, ví dụ với dầu thô xuất khẩu là 35 ngày kể từ ngày thông quan.
• Hàng hóa xuất nhập khẩu: Thời hạn nộp thuế được thực hiện theo quy định của Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thường liên quan trực tiếp đến thời điểm thông quan hàng hóa.
• Trường hợp bất khả kháng: Nếu doanh nghiệp không thể nộp hồ sơ đúng hạn vì thiên tai, hỏa hoạn, dịch bệnh…, có thể đề nghị cơ quan thuế gia hạn. Thời gian gia hạn thường không quá 30 ngày đối với hồ sơ tháng/quý và 60 ngày đối với hồ sơ quyết toán năm.

Điều đáng chú ý là mức phí chậm nộp thuế hiện nay được áp dụng là 0.03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp. Con số này nghe có vẻ nhỏ, nhưng nếu tích lũy trên một khoản thuế lớn và thời gian dài, nó có thể trở thành một gánh nặng tài chính không hề nhỏ.

Địa điểm và hình thức nộp thuế trong kỷ nguyên số

Ngày nay, việc nộp thuế đã trở nên vô cùng thuận tiện nhờ sự phát triển của các dịch vụ công trực tuyến. Đa số doanh nghiệp và cá nhân đều lựa chọn các hình thức sau:

• Nộp thuế điện tử: Thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (https://thuedientu.gdt.gov.vn/). Đây là phương thức nhanh chóng, an toàn và có thể thực hiện mọi lúc, mọi nơi.
• Nộp thuế qua ngân hàng thương mại: Các ngân hàng đều cung cấp dịch vụ nộp thuế cho khách hàng của mình. Bạn chỉ cần có mã số thuế và số tiền cần nộp.

Việc chuyển đổi số trong lĩnh vực thuế không chỉ giúp tiết kiệm thời gian, công sức mà còn giảm thiểu đáng kể nguy cơ sai sót so với phương pháp thủ công truyền thống.

Nắm vững lịch trình nộp thuế cho năm 2025 không chỉ là nghĩa vụ, mà còn là một chiến lược quản trị tài chính thông minh. Nó giúp bạn chủ động trong kế hoạch dòng tiền, tránh những xáo trộn bất ngờ và xây dựng hình ảnh một doanh nghiệp minh bạch, chuyên nghiệp. Hãy xem đây như một cơ hội để rà soát lại toàn bộ quy trình tài chính – kế toán của mình, tối ưu hóa hoạt động và dành nhiều tâm sức hơn cho việc phát triển kinh doanh. Hành trình tuân thủ pháp luật thuế có thể đòi hỏi sự tỉ mỉ, nhưng phần thưởng là sự an tâm và nền tảng vững chắc để doanh nghiệp của bạn bứt phá.

Để luôn cập nhật những thông tin mới nhất về chính sách thuế, tài chính và kế toán, bạn có thể theo dõi các chia sẻ giá trị từ đội ngũ chuyên gia tại website ConsultX và Facebook ConsultX.

Nguồn tham khảo:

• Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.
• Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn về đăng ký thuế.
• Các văn bản pháp luật liên quan khác.