Nghị định 70/2025: Hướng dẫn mới về hóa đơn điện tử

Trong bối cảnh chuyển đổi số đang diễn ra mạnh mẽ, việc quản lý hóa đơn, chứng từ cũng không nằm ngoài xu hướng đó. Gần đây, một văn bản pháp lý quan trọng đã được ban hành, mang đến những thay đổi đáng kể trong công tác quản lý hóa đơn, chứng từ điện tử. Những thay đổi này không chỉ nhằm hiện đại hóa hệ thống quản lý thuế mà còn tạo ra môi trường kinh doanh minh bạch, thuận lợi hơn cho cộng đồng doanh nghiệp.

Những điểm mới nổi bật trong Nghị định 70/2025/NĐ-CP

Nghị định số 70/2025/NĐ-CP được Chính phủ ban hành ngày 20/3/2025, chính thức có hiệu lực từ ngày 01/6/2025. Văn bản này sửa đổi, bổ sung 40/61 Điều của Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, mang đến nhiều thay đổi quan trọng mà doanh nghiệp cần nắm bắt kịp thời.

Nghị định 70/2025/NĐ-CP không chỉ đơn thuần là sửa đổi về mặt kỹ thuật mà còn thể hiện tầm nhìn chiến lược trong việc hiện đại hóa công tác quản lý thuế, tạo điều kiện thuận lợi tối đa cho người nộp thuế trong bối cảnh chuyển đổi số toàn diện.

Mở rộng đối tượng áp dụng hóa đơn điện tử

Một trong những điểm đáng chú ý nhất là việc mở rộng đối tượng áp dụng hóa đơn điện tử. Theo đó, nhà cung cấp ở nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số và các dịch vụ khác nay được đăng ký tự nguyện sử dụng hóa đơn điện tử. Đây là bước tiến quan trọng trong việc quản lý các giao dịch xuyên biên giới, đảm bảo tính công bằng giữa các đối tượng kinh doanh.

Thay đổi về thời điểm lập hóa đơn

Nghị định mới quy định chi tiết hơn về thời điểm lập hóa đơn đối với nhiều loại hình kinh doanh đặc thù:

• Đối với xuất khẩu hàng hóa: thời điểm lập hóa đơn chậm nhất không quá ngày làm việc tiếp theo kể từ ngày hàng hóa được thông quan.
• Đối với dịch vụ cung cấp cho tổ chức, cá nhân nước ngoài: thời điểm lập hóa đơn là khi hoàn thành việc cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.
• Đối với các giao dịch số lượng lớn, phát sinh thường xuyên: thời điểm lập hóa đơn là khi hoàn thành việc đối soát dữ liệu nhưng chậm nhất không quá ngày 07 của tháng sau.

Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền: Bước chuyển mình quan trọng

Một trong những thay đổi có tác động rộng rãi đến cộng đồng doanh nghiệp là quy định về hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Điều này không chỉ giúp minh bạch hóa giao dịch mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho cả người bán và người mua.

Đối tượng áp dụng bắt buộc

Theo Nghị định mới, các đối tượng sau đây phải áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế:

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu hàng năm từ 01 tỷ đồng trở lên
• Doanh nghiệp có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng như: trung tâm thương mại, siêu thị, cửa hàng bán lẻ, nhà hàng, khách sạn, dịch vụ vận tải hành khách…

Lợi ích của hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền

Việc áp dụng hình thức hóa đơn này mang lại nhiều lợi ích thiết thực:

• Tiết kiệm thời gian và chi phí: Tự động hóa quy trình xuất hóa đơn, giảm thiểu thao tác thủ công
• Minh bạch trong quản lý: Mọi giao dịch đều được ghi nhận và truyền về cơ quan thuế ngay lập tức
• Thuận tiện cho người mua: Khách hàng dễ dàng nhận hóa đơn qua nhiều hình thức như tin nhắn, email, mã QR…

Việc chuyển đổi sang sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền không chỉ là tuân thủ pháp luật mà còn là cơ hội để doanh nghiệp hiện đại hóa quy trình bán hàng, nâng cao trải nghiệm khách hàng và tối ưu hiệu quả kinh doanh.

Quy định mới về điều chỉnh, thay thế hóa đơn điện tử

Nghị định 70/2025/NĐ-CP đã bổ sung nhiều quy định chi tiết và linh hoạt hơn về việc điều chỉnh, thay thế hóa đơn điện tử đã lập sai, phù hợp hơn với thực tiễn kinh doanh.

Quy trình điều chỉnh hóa đơn

Khi phát hiện hóa đơn điện tử đã lập có sai sót, doanh nghiệp cần thực hiện theo quy trình sau:

• Đối với người mua là doanh nghiệp, tổ chức: người bán và người mua phải có văn bản thỏa thuận ghi rõ nội dung sai
• Đối với người mua là cá nhân: người bán thông báo cho người mua hoặc thông báo trên website của người bán
• Được phép lập 01 hóa đơn để thay thế hoặc điều chỉnh cho nhiều hóa đơn đã lập sai trong cùng tháng của cùng 01 người mua

Các trường hợp điều chỉnh đặc biệt

Nghị định mới quy định rõ việc xử lý hóa đơn trong các trường hợp đặc biệt như:

• Trả lại hàng hóa, dịch vụ
• Chiết khấu thương mại
• Hoàn, giảm phí dịch vụ
• Hủy hoặc chấm dứt giao dịch

Quản lý rủi ro và ngừng sử dụng hóa đơn điện tử

Nghị định 70/2025/NĐ-CP bổ sung nhiều quy định về quản lý rủi ro trong sử dụng hóa đơn điện tử, thể hiện sự chặt chẽ hơn trong công tác quản lý.

Các trường hợp bị ngừng sử dụng hóa đơn điện tử

Ngoài các trường hợp đã quy định trước đây, Nghị định mới bổ sung thêm các trường hợp:

• Người nộp thuế có hành vi lập hóa đơn điện tử phục vụ mục đích bán khống hàng hóa, cung cấp dịch vụ bị cơ quan chức năng khởi tố
• Doanh nghiệp, tổ chức có hành vi trốn thuế hoặc thuộc diện rủi ro rất cao theo mức độ rủi ro người nộp thuế
• Cơ quan chức năng phát hiện và thông báo cho cơ quan thuế về hành vi vi phạm pháp luật về thuế và hóa đơn

Quy trình ngừng sử dụng hóa đơn điện tử

Nghị định quy định cụ thể 04 thủ tục ngừng sử dụng hóa đơn điện tử tương ứng với từng trường hợp, từ tự động ngừng tiếp nhận đến việc ban hành thông báo chính thức, tạo cơ chế linh hoạt nhưng vẫn đảm bảo tính răn đe.

Khuyến khích người tiêu dùng lấy hóa đơn

Một điểm đáng chú ý khác trong Nghị định 70/2025/NĐ-CP là quy định về việc khuyến khích người tiêu dùng lấy hóa đơn khi mua hàng hóa, dịch vụ. Cụ thể:

• Người bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử, cơ quan thuế được sử dụng cơ sở dữ liệu về hóa đơn điện tử để thực hiện các biện pháp khuyến khích
• Các hình thức khuyến khích bao gồm: chương trình khách hàng thường xuyên, chương trình tham gia dự thưởng, chương trình hóa đơn may mắn
• Bộ Tài chính tổ chức thực hiện nội dung này từ nguồn ngân sách nhà nước

Việc khuyến khích người tiêu dùng lấy hóa đơn không chỉ giúp tăng cường hiệu quả công tác quản lý thuế mà còn góp phần nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật của toàn xã hội, tạo môi trường kinh doanh công bằng và minh bạch.

Lộ trình chuyển đổi và hỗ trợ doanh nghiệp

Nhận thức được những khó khăn ban đầu trong quá trình chuyển đổi, Nghị định 70/2025/NĐ-CP cũng quy định về lộ trình và các biện pháp hỗ trợ doanh nghiệp:

• Cơ quan thuế có kế hoạch, giải pháp hỗ trợ doanh nghiệp chuyển đổi sang sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền
• Ủy ban nhân dân các tỉnh, thành phố có trách nhiệm chỉ đạo, phối hợp với cơ quan thuế để rà soát, phân loại và có giải pháp thúc đẩy người nộp thuế chuyển đổi
• Trường hợp doanh nghiệp chưa đáp ứng điều kiện về hạ tầng công nghệ thông tin sẽ được hỗ trợ kịp thời

Ý nghĩa và tác động đối với doanh nghiệp

Những thay đổi trong Nghị định 70/2025/NĐ-CP mang lại nhiều ý nghĩa quan trọng đối với cộng đồng doanh nghiệp:

Tích cực

• Tạo thuận lợi tối đa cho người nộp thuế thông qua việc đơn giản hóa thủ tục
• Phù hợp với xu hướng chuyển đổi số, giúp doanh nghiệp nâng cao năng lực cạnh tranh
• Minh bạch hóa các giao dịch, giảm thiểu rủi ro về thuế
• Tạo sân chơi công bằng giữa các đối tượng kinh doanh, bao gồm cả nhà cung cấp nước ngoài

Thách thức

• Yêu cầu đầu tư ban đầu về công nghệ, đặc biệt với các hộ kinh doanh nhỏ lẻ
• Cần thời gian để làm quen với các quy định mới và thay đổi quy trình nội bộ
• Đòi hỏi sự chủ động tìm hiểu và cập nhật kiến thức từ phía doanh nghiệp

Trong hành trình chuyển đổi số này, việc nắm bắt kịp thời các quy định mới không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng pháp luật mà còn tận dụng được các cơ hội để phát triển bền vững. Mỗi thay đổi trong chính sách đều mang trong mình những cơ hội mới cho những ai biết thích nghi và hành động kịp thời.

Để cập nhật thường xuyên các thông tin mới nhất về chính sách thuế, kế toán và các quy định pháp luật liên quan đến doanh nghiệp, bạn có thể theo dõi các kênh thông tin chính thống hoặc tham khảo ý kiến từ các chuyên gia có kinh nghiệm. Việc chủ động tìm hiểu và áp dụng đúng các quy định không chỉ giúp doanh nghiệp hoạt động ổn định mà còn góp phần xây dựng môi trường kinh doanh minh bạch, công bằng cho tất cả mọi người.

Bạn hãy theo dõi các thông tin mới nhất và các tư vấn giá trị từ ConsultX tại website Công ty tư vấn ConsultX và Facebook ConsultX