Nghị Định 70/2025/NĐ-CP: Cập Nhật Mới Về Hóa Đơn Điện Tử

Trong hành trình phát triển của doanh nghiệp, việc nắm bắt và thích ứng với những thay đổi về chính sách thuế, kế toán không chỉ là nghĩa vụ mà còn là cơ hội để tối ưu hóa hoạt động và xây dựng nền tảng tài chính vững chắc. Gần đây, một cột mốc quan trọng đã được đánh dấu với sự ra đời của Nghị định 70/2025/NĐ-CP, mở ra một chương mới trong công tác quản lý hóa đơn và chứng từ điện tử. Sự thay đổi này, dù có thể mang đến những thử thách ban đầu, nhưng thực chất lại là bước tiến lớn nhằm hiện đại hóa, minh bạch hóa và tạo điều kiện thuận lợi tối đa cho cộng đồng doanh nghiệp.

Nghị Định 70/2025/NĐ-CP: Bước Chuyển Mình Quan Trọng Trong Quản Lý Hóa Đơn Điện Tử

Chính thức có hiệu lực từ ngày 01/06/2025, Nghị định số 70/2025/NĐ-CP do Chính phủ ban hành ngày 20/03/2025 đã sửa đổi, bổ sung tới 40/61 điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Đây không chỉ là một bản sửa đổi thông thường, mà là một cuộc “cải cách” toàn diện, phản ánh xu thế chuyển đổi số mạnh mẽ và cam kết tạo môi trường kinh doanh thông thoáng, hiệu quả cho mọi thành phần kinh tế, từ các tập đoàn đa quốc gia (FDI) đến các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SMEs) và hộ kinh doanh cá thể.

Nghị định 70/2025 không đơn thuần là điều chỉnh các quy định pháp lý; nó là công cụ đắc lực hỗ trợ doanh nghiệp minh bạch hóa nghiệp vụ, rút ngắn thủ tục và tận dụng tối đa lợi ích từ công nghệ số trong quản trị tài chính – kế toán.

Những Điểm Mới Trọng Tâm Tác Động Trực Tiếp Đến Doanh Nghiệp

Nội dung của Nghị định mới rất rộng, nhưng có thể tập trung vào một số nhóm thay đổi chính sau đây mà mọi doanh nghiệp cần lưu tâm.

Mở Rộng Đối Tượng Áp Dụng Và Tạo Điều Kiện Cho Người Nộp Thuế

Nghị định mới mở rộng phạm vi áp dụng, thể hiện sự hội nhập sâu rộng của nền kinh tế số:

• Bổ sung đối tượng áp dụng: Lần đầu tiên, các nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số được khuyến khích đăng ký tự nguyện sử dụng hóa đơn điện tử. Đây là bước đi phù hợp với xu thế toàn cầu, tạo sân chơi bình đẳng và tăng cường quản lý thuế đối với các giao dịch xuyên biên giới.
• Ủy quyền lập hóa đơn linh hoạt: Quy định về ủy quyền lập hóa đơn điện tử cho bên thứ ba đã được mở rộng. Trước đây, chỉ doanh nghiệp, tổ chức kinh tế mới được ủy quyền. Nay, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cũng được phép ủy nhiệm cho bên thứ ba (ví dụ: các đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán, phần mềm) thực hiện việc này, giúp giảm tải gánh nặng hành chính cho các đơn vị quy mô nhỏ.

Cập Nhật Và Linh Hoạt Hóa Về Thời Điểm Lập Hóa Đơn

Thời điểm lập hóa đơn luôn là vấn đề then chốt trong kê khai thuế. Nghị định 70/2025 đã có những điều chỉnh rất thiết thực:

• Xuất khẩu hàng hóa: Thời điểm lập hóa đơn (hóa đơn thương mại điện tử, hóa đơn GTGT điện tử hoặc hóa đơn bán hàng điện tử) được xác định linh hoạt hơn, chậm nhất là ngày làm việc tiếp theo kể từ ngày hàng hóa được thông quan. Điều này phù hợp với đặc thù của hoạt động xuất nhập khẩu, giúp doanh nghiệp chủ động hơn.
• Dịch vụ cung cấp cho tổ chức, cá nhân nước ngoài: Áp dụng thống nhất như dịch vụ trong nước – lập hóa đơn tại thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ, không phụ thuộc vào thời điểm thu tiền.
• Một số ngành nghề đặc thù: Nghị định bổ sung quy định chi tiết cho nhiều lĩnh vực như ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, casino, xổ số, vận tải… với các kỳ lập hóa đơn riêng biệt (ví dụ: lập hóa đơn tổng sau khi đối soát dữ liệu chậm nhất vào ngày 07 của tháng sau).

Mẹo nhỏ: Doanh nghiệp nên rà soát lại quy trình nội bộ về thời điểm ghi nhận doanh thu và lập hóa đơn để đảm bảo tuân thủ chính xác các quy định mới, tránh sai sót trong kê khai thuế.

Bổ Sung Và Làm Rõ Nội Dung Trên Hóa Đơn Điện Tử

Nghị định yêu cầu thể hiện thêm một số thông tin chi tiết trên hóa đơn, nhằm tăng cường tính minh bạch và phục vụ công tác quản lý:

• Thông tin người mua: Ngoài tên, địa chỉ, mã số thuế, có thể sử dụng thêm số định danh cá nhân hoặc mã số đơn vị có quan hệ với ngân sách.
• Tên hàng hóa, dịch vụ: Quy định rõ hơn cho từng ngành. Chẳng hạn:
  • Dịch vụ ăn uống: phải thể hiện mặt hàng ăn, uống cụ thể.
  • Vận tải: phải ghi rõ biển số xe, hành trình (điểm đi – điểm đến).
  • Vận tải qua nền tảng số: phải thể hiện tên hàng hóa, thông tin người gửi.
• Thời điểm ký số và khai thuế: Làm rõ trường hợp thời điểm lập hóa đơn và thời điểm ký số khác nhau. Người bán khai thuế theo thời điểm lập hóa đơn, còn người mua khai thuế theo thời điểm nhận được hóa đơn hợp lệ.

Quy Định Chi Tiết Về Hóa Đơn Điện Tử Khởi Tạo Từ Máy Tính Tiền

Đây là điểm đáng chú ý, ảnh hưởng trực tiếp đến các doanh nghiệp bán lẻ và dịch vụ:

• Mở rộng đối tượng bắt buộc sử dụng: Nghị định bổ sung các đối tượng phải sử dụng loại hóa đơn này, bao gồm:
  • Hộ kinh doanh, cá nhân kinhdoanh có doanh thu từ 01 tỷ đồng/năm trở lên.
  • Doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực: trung tâm thương mại, siêu thị, bán lẻ (trừ ô tô, xe máy), ăn uống, nhà hàng, khách sạn, dịch vụ vận tải hành khách, giải trí…
• Quy định nội dung bắt buộc: Hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền phải có đầy đủ các thông tin cơ bản như mã cơ quan thuế, thông tin người bán, người mua (nếu có yêu cầu), chi tiết hàng hóa/dịch vụ và thời điểm lập.

Việc mở rộng áp dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền cho thấy định hướng số hóa mạnh mẽ của Nhà nước, đồng thời đòi hỏi các hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ cần sớm chuẩn bị về hạ tầng công nghệ để thích ứng kịp thời.

Điều Chỉnh Và Thay Thế Hóa Đơn – Quy Trình Chặt Chẽ Và Minh Bạch Hơn

Nghị định siết chặt và làm rõ hơn quy trình xử lý hóa đơn sai sót:

• Bắt buộc có văn bản thỏa thuận: Trước khi điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn đã lập sai cho người mua là tổ chức/doanh nghiệp, hai bên phải có văn bản thỏa thuận ghi rõ nội dung sai. Với người mua là cá nhân, người bán phải thông báo công khai.
• Cho phép lập một hóa đơn điều chỉnh cho nhiều hóa đơn sai: Được lập 01 hóa đơn để điều chỉnh cho nhiều hóa đơn đã lập sai trong cùng một tháng cho cùng một người mua, giúp giảm thiểu thủ tục.
• Bổ sung các trường hợp điều chỉnh cụ thể: Như điều chỉnh do chênh lệch khi quyết toán, chiết khấu thương mại, trả lại hàng hóa, hoàn phí bảo hiểm, hủy dịch vụ… kèm theo các yêu cầu về hồ sơ chứng từ đầy đủ.

Siết Chặt Quản Lý Với Các Trường Hợp Ngừng Sử Dụng Hóa Đơn Điện Tử

Cơ quan thuế được trao thêm công cụ để quản lý rủi ro:

• Bổ sung nhiều trường hợp bị ngừng sử dụng: Ngoài các trường hợp đã có (như ngừng hoạt động, vi phạm pháp luật…), Nghị định bổ sung các trường hợp như:
  • Bị khởi tố vì hành vi lập hóa đơn bán khống.
  • Có hành vi trốn thuế hoặc thuộc diện rủi ro rất cao.
  • Đơn vị được thành lập để mua bán, sử dụng hóa đơn không hợp pháp.
  • Thay đổi ngành nghề dẫn đến không đủ điều kiện dùng hóa đơn từ máy tính tiền.
• Quy trình ngừng sử dụng được phân loại rõ ràng: Tự động ngừng, ngừng có thông báo, hoặc ngừng sau khi có văn bản giải trình, giúp minh bạch hóa thủ tục.

Lộ Trình Và Giải Pháp Cho Doanh Nghiệp

Với hiệu lực từ 01/06/2025, các doanh nghiệp, đặc biệt là SMEs và hộ kinh doanh, cần có kế hoạch chuẩn bị ngay từ bây giờ:

1. Rà soát và đánh giá: Kiểm tra xem doanh nghiệp mình có thuộc diện bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền hay không. Đánh giá lại quy trình lập, lưu trữ và xử lý hóa đơn hiện tại.
2. Đầu tư công nghệ: Chuẩn bị hạ tầng phần mềm, máy tính tiền có kết nối với cơ quan thuế nếu cần. Lựa chọn đơn vị cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử uy tín.
3. Đào tạo nội bộ: Tập huấn cho bộ phận kế toán, bán hàng về các quy định mới, đặc biệt là thời điểm lập hóa đơn, nội dung bắt buộc và quy trình điều chỉnh sai sót.
4. Tham vấn chuyên gia: Với những thay đổi phức tạp, việc nhờ đến sự tư vấn của các chuyên gia thuế, kế toán là cần thiết để đảm bảo tuân thủ chính xác và tránh rủi ro.

Những thay đổi từ Nghị định 70/2025, xét cho cùng, đều hướng đến mục tiêu xây dựng một hệ thống quản lý thuế hiện đại, minh bạch và hiệu quả. Sự chủ động nắm bắt và thích ứng của doanh nghiệp hôm nay không chỉ giúp tuân thủ pháp luật một cách suôn sẻ, mà còn là cơ hội để tối ưu hóa hoạt động, nâng cao năng lực cạnh tranh trong kỷ nguyên số. Hãy xem đây là một người bạn đồng hành, một công cụ đắc lực trên hành trình phát triển bền vững của doanh nghiệp bạn.

Bạn hãy theo dõi các thông tin mới nhất và các tư vấn giá trị từ ConsultX tại website Công ty tư vấn ConsultX và Facebook ConsultX để luôn cập nhật những quy định mới và giải pháp tối ưu cho doanh nghiệp của mình.

Nguồn tham khảo:
Nghị định số 70/2025/NĐ-CP ngày 20/03/2025 của Chính phủ.