Cập nhật mới nhất về Nghị định 70/2025/NĐ-CP về hóa đơn

Trong hành trình phát triển và hội nhập của doanh nghiệp, việc nắm bắt kịp thời những thay đổi từ chính sách thuế, kế toán là một yếu tố then chốt. Những thay đổi này không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn là cơ hội để các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp vừa và nhỏ, hộ kinh doanh cá thể, tối ưu hóa hoạt động và minh bạch hóa tài chính. Gần đây, một văn bản quan trọng đã được ban hành, mang đến những điều chỉnh đáng kể trong công tác quản lý hóa đơn, chứng từ – “xương sống” của mọi giao dịch kinh doanh.

Giới Thiệu Tổng Quan Về Nghị Định 70/2025/NĐ-CP

Ngày 20/3/2025, Chính phủ đã chính thức ban hành Nghị định số 70/2025/NĐ-CP, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/6/2025. Nghị định này sửa đổi, bổ sung 40/61 điều của Nghị định số 123/2020/NĐ-CP trước đây, nhằm hoàn thiện khung pháp lý về hóa đơn, chứng từ trong bối cảnh chuyển đổi số mạnh mẽ và đáp ứng yêu cầu quản lý thuế hiện đại.

Nghị định 70/2025/NĐ-CP không đơn thuần là một bản sửa đổi, mà là một bước tiến lớn trong việc số hóa toàn diện các giao dịch kinh tế, hướng tới sự minh bạch, thuận tiện và phù hợp với các mô hình kinh doanh mới như thương mại điện tử, nền tảng số.

Mục tiêu xuyên suốt của Nghị định là tạo thuận lợi tối đa cho người nộp thuế, đồng thời nâng cao hiệu lực, hiệu quả công tác quản lý của cơ quan thuế thông qua việc ứng dụng công nghệ thông tin.

Những Điểm Mới Nổi Bật Dành Cho Người Nộp Thuế

Nhóm nội dung này tập trung vào việc đơn giản hóa thủ tục, mở rộng đối tượng áp dụng và linh hoạt hóa các quy định, trực tiếp tác động đến hoạt động hàng ngày của doanh nghiệp.

Mở Rộng Đối Tượng Áp Dụng Hóa Đơn Điện Tử

Một điểm đáng chú ý là việc bổ sung đối tượng áp dụng:

• Nhà cung cấp ở nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số. Họ có thể đăng ký tự nguyện sử dụng hóa đơn điện tử giá trị gia tăng. Điều này tạo ra một sân chơi bình đẳng và minh bạch cho các doanh nghiệp trong nước và quốc tế.

Thay Đổi Quan Trọng Về Thời Điểm Lập Hóa Đơn

Thời điểm lập hóa đơn luôn là vấn đề then chốt trong kê khai thuế. Nghị định mới điều chỉnh linh hoạt hơn cho một số ngành nghề đặc thù:

• Xuất khẩu hàng hóa: Thời điểm lập hóa đơn (hóa đơn thương mại điện tử, hóa đơn GTGT điện tử hoặc hóa đơn bán hàng điện tử) chậm nhất là ngày làm việc tiếp theo kể từ ngày hàng hóa được thông quan.
• Dịch vụ cung cấp cho tổ chức, cá nhân nước ngoài: Lập hóa đơn tại thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu tiền hay chưa.
• Một số ngành cụ thể: Quy định rõ thời điểm lập hóa đơn cho các lĩnh vực như bảo hiểm, xổ số, casino, ngân hàng (cho vay, đổi ngoại tệ), cung cấp khí đốt, vận tải taxi… theo đặc thù nghiệp vụ.

Việc nắm rõ thời điểm lập hóa đơn chính xác không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tránh được những rủi ro về thuế, đảm bảo quyền lợi khi kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Bổ Sung Nội Dung Trên Hóa Đơn

Nghị định bổ sung một số yêu cầu về nội dung để đảm bảo tính minh bạch và dễ dàng truy xuất:

• Thông tin người mua: Ngoài tên, địa chỉ, mã số thuế, có thể sử dụng số định danh cá nhân hoặc mã số đơn vị có quan hệ với ngân sách.
• Tên hàng hóa, dịch vụ: Yêu cầu thể hiện chi tiết hơn cho một số ngành:
  • Dịch vụ ăn uống: Ghi rõ mặt hàng ăn, uống.
  • Vận tải: Phải thể hiện biển kiểm soát phương tiện, hành trình (điểm đi – điểm đến).
  • Vận tải qua nền tảng số: Thể hiện tên hàng hóa vận chuyển, thông tin người gửi hàng.

Quy Định Rõ Ràng Về Hóa Đơn Điều Chỉnh Và Thay Thế

Đây là một cập nhật rất thiết thực, giải quyết nhiều vướng mắc trong thực tiễn:

• Bắt buộc có văn bản thỏa thuận giữa người bán và người mua (nếu người mua là doanh nghiệp) về nội dung sai sót trước khi điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn.
• Cho phép lập 01 hóa đơn để điều chỉnh/thay thế cho nhiều hóa đơn đã lập sai trong cùng tháng cho cùng một người mua, giảm thiểu thủ tục hành chính.
• Bổ sung các trường hợp được lập hóa đơn điều chỉnh như: chênh lệch sau quyết toán, chiết khấu thương mại, trả lại hàng hóa, hoàn giảm phí bảo hiểm, hủy chấm dứt giao dịch… với hướng dẫn cụ thể cho từng nghiệp vụ.

Cập Nhật Về Hóa Đơn Điện Tử Khởi Tạo Từ Máy Tính Tiền

Đây là nội dung được các hộ kinh doanh và doanh nghiệp bán lẻ đặc biệt quan tâm.

Đối Tượng Áp Dụng

Nghị định mở rộng và làm rõ đối tượng bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế, bao gồm:

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu từ 01 tỷ đồng/năm trở lên.
• Doanh nghiệp có hoạt động bán lẻ trực tiếp đến người tiêu dùng trong các lĩnh vực: trung tâm thương mại, siêu thị, bán lẻ (trừ ô tô, xe máy), ăn uống, nhà hàng, khách sạn, dịch vụ vận tải hành khách, giải trí, chiếu phim…

Việc chuyển đổi sang sử dụng máy tính tiền kết nối xuất hóa đơn điện tử là xu thế tất yếu. Các doanh nghiệp và hộ kinh doanh thuộc diện này cần chủ động lên kế hoạch đầu tư, nâng cấp hệ thống để đáp ứng quy định trước ngày 01/6/2025.

Nội Dung Hóa Đơn Điện Tử Khởi Tạo Từ Máy Tính Tiền

Hóa đơn loại này phải có đầy đủ các nội dung tối thiểu sau:

• Tên, địa chỉ, mã số thuế người bán.
• Thông tin người mua (nếu có yêu cầu).
• Tên hàng hóa, dịch vụ, đơn giá, số lượng, thành tiền.
• Thời điểm lập hóa đơn.
• Mã của cơ quan thuế hoặc dữ liệu điện tử để người mua truy xuất.

Người bán có trách nhiệm gửi hóa đơn điện tử cho người mua qua tin nhắn, email hoặc cung cấp mã QR để tra cứu, tải về.

Các Trường Hợp Ngừng Sử Dụng Hóa Đơn Điện Tử

Nghị định bổ sung một số trường hợp ngừng sử dụng hóa đơn điện tử để siết chặt quản lý, phòng ngừa rủi ro:

• Doanh nghiệp, hộ kinh doanh có hành vi trốn thuế hoặc thuộc diện rủi ro rất cao.
• Bị cơ quan công an, viện kiểm sát, tòa án có văn bản đề nghị ngừng sử dụng do có hành vi lập hóa đơn bán khống.
• Thay đổi ngành nghề dẫn đến không đáp ứng điều kiện sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
• Được thành lập để mua bán, sử dụng hóa đơn điện tử không hợp pháp.

Trình tự ngừng sử dụng cũng được quy định rất chặt chẽ, tùy theo từng trường hợp cụ thể, từ tự động ngừng trên hệ thống đến việc có thông báo bằng văn bản và có quyền giải trình.

Những Điều Chỉnh Khác Và Lộ Trình Áp Dụng

• Về chứng từ: Bổ sung loại chứng từ khấu trừ thuế cho hoạt động kinh doanh trên nền tảng số và quy định rõ về chứng từ điện tử.
• Về quyền người mua: Bổ sung Điều 56 quy định rõ các quyền của người mua hàng, như được tra cứu, nhận file gốc hóa đơn, sử dụng hóa đơn hợp pháp để hạch toán, kê khai thuế và đăng ký quyền sở hữu.
• Xử lý chuyển tiếp: Đối với các đối tượng phải áp dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền nhưng chưa đáp ứng điều kiện về hạ tầng, cơ quan thuế sẽ có kế hoạch hỗ trợ chuyển đổi. Tuy nhiên, sau khi được hỗ trợ mà không chuyển đổi sẽ bị xem xét là vi phạm.

Một tinh thần xuyên suốt của Nghị định này là sự phối hợp chặt chẽ giữa Bộ Tài chính, Bộ Công Thương và Ủy ban nhân dân các địa phương để triển khai hiệu quả, đồng thời khuyến khích người tiêu dùng lấy hóa đơn thông qua các chương trình khuyến mại, hóa đơn may mắn.

Lời Khuyên Chuyên Gia Cho Doanh Nghiệp

Đứng trước những thay đổi này, các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp vừa và nhỏ và hộ kinh doanh, cần:

1. Rà soát và phân loại: Xác định xem mình thuộc đối tượng nào của Nghị định mới (có phải dùng hóa đơn từ máy tính tiền không? Ngành nghề có thay đổi về thời điểm lập hóa đơn không?).
2. Đầu tư công nghệ: Chủ động tìm hiểu và đầu tư các giải pháp phần mềm kế toán, máy tính tiền phù hợp, đảm bảo kết nối với cơ quan thuế. Đây là khoản đầu tư cần thiết cho sự phát triển bền vững và minh bạch.
3. Đào tạo nội bộ: Tập huấn cho nhân viên kế toán, bán hàng về các quy định mới, đặc biệt là thời điểm lập hóa đơn, nội dung hóa đơn và thủ tục điều chỉnh khi có sai sót.
4. Tham vấn chuyên môn: Trong trường hợp cần làm rõ những điểm phức tạp, hãy tìm kiếm tư vấn từ các chuyên gia thuế, kế toán có uy tín để được hướng dẫn chi tiết và tránh những sai lầm đáng tiếc.

Tuân thủ pháp luật về hóa đơn, chứng từ không chỉ là trách nhiệm, mà còn là cơ hội để doanh nghiệp xây dựng hình ảnh minh bạch, chuyên nghiệp, tạo dựng niềm tin với đối tác và cơ quan quản lý nhà nước. Một hệ thống hóa đơn điện tử được vận hành trơn tru sẽ giúp tiết kiệm thời gian, chi phí và giảm thiểu rủi ro về thuế một cách đáng kể.

Chúng ta đang bước vào một giai đoạn chuyển đổi số mạnh mẽ trong quản lý tài chính – kế toán. Những thay đổi từ Nghị định 70/2025/NĐ-CP có thể ban đầu sẽ mang lại một chút thách thức về mặt kỹ thuật và quy trình, nhưng về lâu dài, chắc chắn sẽ tạo ra một môi trường kinh doanh lành mạnh, hiện đại và thuận lợi hơn cho tất cả mọi người. Hãy xem đây là một người bạn đồng hành, một công cụ đắc lực để hoàn thiện hoạt động của mình, thay vì một gánh nặ